Marge en globalisatie in SnelStart⚓︎

Vanaf het pakket inKaart kunt u margeboekingen maken in het dagboek inkoop en verkoop. SnelStart werkt volgens de globalisatiemethode. Dat houdt in dat de btw wordt berekend over de totale winstmarge in een aangiftetijdvak. Er wordt over een aangifte periode dus gekeken hoeveel er totaal geboekt is op de inkooprekening marge en op de verkooprekening marge en op basis daarvan wordt er berekend of er winst of verlies is. SnelStart werkt niet via de individuele methode, wat inhoudt dat de btw wordt berekend per individuele inkoop en verkoop.

De administratie inrichten om te werken met marge en globalisatie⚓︎

Om een margeboeking goed weg te kunnen boeken moet een aantal grootboekrekeningen in de administratie staan. Het nummer van de grootboekrekening mag afwijken van het voorbeeld dat wij tonen, maar de functies moeten in de administratie staan. Onderstaand voorbeelden voor hoge btw.

Btwaangifte⚓︎

SnelStart werkt volgens de globalisatiemethode, wat inhoudt dat de winstmarge per aangifte periode wordt vastgesteld en dat u daarover btw afdraagt. De winstmarge is het verschil tussen het totaal van alle marge inkopen en de marge verkopen.

Een voorbeeld: Stel u hebt in het 1e kwartaal voor € 100,00 ingekocht en voor €200 verkocht, dan wordt de btw voor dat kwartaal als volgt berekend: € 200,00 - € 100,00 × 21 ÷ 121 = € 17,36 (het btw bedrag). Dit btw bedrag wordt automatisch geboekt op de rekening Btw af te dragen globalisatie (in bovenstaand voorbeeld is dit nummer 1606).

U hoeft alleen btw af te dragen als dit bedrag positief is. Bij een negatief bedrag wordt de afdracht automatisch doorgeschoven naar de volgende aangifte periode (bijvoorbeeld het tweede kwartaal). Bij een positief bedrag wordt de btw wel afgedragen in die aangifte periode. Dit ziet er dan zo uit:

Stel de inkoopwaarde is € 675,00 en de verkoopwaarde is € 1000,00, er is dan een winstmarge van € 325,00. Over deze € 325,00 moet btw worden afgedragen. Dit is € 325,00 × 21 ÷ 121 = € 56,40 aan btw en € 268,00 aan omzet. Dit ziet er op de aangifte dan zo uit:

Na het berekenen van de aangifte maakt SnelStart automatisch een boeking in het dagboek memoriaal. Deze boeking wordt gemaakt op de laatste dag van dat kwartaal (van kwartaal 2 is dat bijvoorbeeld 30 juni). Hierbij wordt het Btw-bedrag credit geboekt op de rekening 1606 en debet op de rekening 7106. Met deze boeking wordt de omzet gecorrigeerd en wordt de afgedragen btw juist op de verlies & winstrekening vermeld. Deze boeking ziet er dan zo uit:

Een negatief saldo op 31-12⚓︎

Stel dat u op 31 december een negatief saldo op uw btw globalisatie rekening hebt, dan kunt t dit resultaat meenemen naar het volgende boekjaar i.v.m. de btw aangifte. U hebt dan meer ingekocht dan verkocht qua globalisatie. Overleg wel eerst met de belastingdienst of u dit mag meenemen naar het volgende boekjaar. Maak de volgende boeking op 01-01 van het volgende boekjaar. Om de boeking te kunnen maken heeft u 2 rekeningen nodig:

1. Margeresultaat boekjaar, functie 95, balansrekening
2. Tegenrekening margeresultaat, functie 0, balansrekening (dit is geen resultaatrekening)

Maak vervolgens een boeking in het dagboek memoriaal, bestaande uit 2 boekingsregels:

1. In regel 1 boekt u het resultaat debet op de rekening margeresultaat boekjaar (met functie 95).
2. In regel 2 boekt u het resultaat credit op de tegenrekening margeresultaat (met functie 0).

Door deze boeking wordt bij de nieuwe btw aangifte dit saldo meegerekend, en zodra het margeresultaat van het huidige boekjaar + vorige boekjaar weer positief is, wordt er btw over afgedragen.

Doordat beide balansrekeningen zijn verandert uw resultaat niet.